|
проводки по закрытию счета 20
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
 dary (гость)dary-x@ya.ru |
| #1[1130] 12 октября 2007, 14:55 |
Оценок нет |
|
|
проводки по закрытию счета 20
|
| |
|
нат (гость)akfadvise@yandex.ru
|
|
Галина (гость)galinasekacheva@rambler.ru
|
|
dary писал(а): проводки по закрытию счета 20
А что вас именно интересует |
| |
|
EAxxx[e-mail скрыт]
Российская Федерация, Смоленск
|
|
| Подскажите как правильно закрывать месяц. Организация занимается строительством, УСН "доходы-расходы", применяется директ-костинг, выручки нет т.к. нет договоров. Расходы по з/п Дт 20,26 Кт 70. Автоматически месяц не закрывается, т.к нет выручки. Я пробовала отнести затраты на з/п на 97 счет, а теперь незнаю что делать. Подскажите как ПРАВИЛЬНО надо закрывать месяц. |
| |
|
|
|
|
)Если организация занимается строительством, то 20 счет скорее всего закрыт не будет
его оставляем в незавершенке т.е. останется сальдо по Дт20. 26 счет можно закрыть операциями вручную на Дт91.2. Поскольку система УСНО "дох - расх", выгоднее оставить на незавершенке и списать в расход в конце года если там ожидается выручка. |
| |
|
EAxxx[e-mail скрыт]
Российская Федерация, Смоленск
|
|
Т.е. месяц закрыть надо так:
Дт 91.2 Кт 26
Дт 90.9 Кт 91.2
Дт 99.1 Кт 90.9
по Сч 20 висит Дт-е сальдо
Правильно?
А когда появиться выручка (если появиться), то как надо будет закрывать? |
| |
|
EAxxx[e-mail скрыт]
Российская Федерация, Смоленск
|
|
Фаничка[e-mail скрыт]
Россия, Москва
|
|
Здраствуйте!
Ну начать надо с того что, Дт 90.9 Кт 91.2 -бред. Короче в конце месяца делаем бухгалтерскую справочку (ну всё от программы зависит 7.7 или 8.1) и списываем на 90 - как обычно(как в учетной политики прописали). Если лень в ручную можете покапаться в интернете и скачать доп. программку для закрытия счетов (Это если у вас 7.7.)И эту справочку проводим перез закрытием месяца.
Удачи!29112 |
| |
|
|
Жизнь - это искусство извлекать существенные выгоды
из несущественных обстоятельств.http://funstatement.ru
|
EAxxx[e-mail скрыт]
Российская Федерация, Смоленск
|
|
| Можно для особо одаренных написать проводки по порядку для бух. справки. В учетной политике стоит "директ-костинг". |
| |
|
EAxxx[e-mail скрыт]
Российская Федерация, Смоленск
|
|
Фаничка[e-mail скрыт]
Россия, Москва
|
|
Можно. Я же уже писала закрываем на счет 90 -субсчет не знаю, т.к. не в курсе используемой программы
Д90(Управленческие расходы обычно это 08)К26
ну и дальше меняем всё как обычно для закрытия
Д90.9 К90(Управленческие расходы обычно это 08)
Дт 99.1 Кт 90.9 |
| |
|
|
Жизнь - это искусство извлекать существенные выгоды
из несущественных обстоятельств.http://funstatement.ru
|
|
|
|
По вопросу ежемесячного счета 26 "Общехозяйственные расходы".
В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности (далее - Инструкция по применению плана счетов) счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом.
При этом Инструкцией по применению плана счетов не предусмотрено обязательное ежемесячное списание общехозяйственных расходов со счета 26.
В п. 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н говорится о том, что коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
В соответствии с общим принципом признания расходов, установленным п. 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации" расходы, в том числе и общехозяйственные, признаются в отчете о прибылях и убытках:
- с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов);
- путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем;
- по расходам, признанным в отчетном периоде, когда по ним становится определенным неполучение экономических выгод (доходов) или поступление активов;
- независимо от того, как они принимаются для целей расчета налогооблагаемой базы;
- когда возникают обязательства, не обусловленные признанием соответствующих активов.
Организация вправе самостоятельно устанавливать периодичность списания общехозяйственных расходов, учтенных по счету 26.
Но, поскольку п. 3 ст. 14 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ предусмотрено составление промежуточной отчетности (месячной и квартальной), то и периодичность списания таких расходов не должна превышать периодичность представления отчетности, установленной ст. 15 этого Закона.
По вопросу списания общехозяйственных расходов при отсутствии выручки.
Инструкцией по применению плана счетов предусмотрено два варианта списания общехозяйственных расходов:
1. списываются на счет 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства";
2. в качестве условно-постоянных в полном объеме списываются в дебет счета 90 "Продажи".
Выбранный организацией вариант списания и способ распределения общехозяйственных расходов между видами деятельности отражается в учетной политике.
Если произведенные общехозяйственные расходы относятся на счета учета производственных затрат (20, 23, 29), то они формируют полную себестоимость реализуемой продукции. Отсутствие выручки в данном случае не является проблемой: такие расходы отражаются в составе незавершенного производства.
При отсутствии выручки по кредиту счета 90 при использовании второго варианта списание общехозяйственных расходов в дебет счета 90 некорректно.
Но, поскольку расходы учитываются в соответствии доходов и расходов, то при наличии прочих доходов, учитываемых по счету 91 "Прочие доходы и расходы", общехозяйственные расходы могут быть признаны связанными с получением таких доходов и списаны в дебет счета 91.
При отсутствии любых доходов возможны два варианта списания.
1. Если произведенные расходы, учтенные организацией в составе общехозяйственных, направлены на получение дохода в будущем (при осуществлении организацией подготовительных операций, например, заключение договоров, подготовка производства и т.д.), то в соответствии с п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н) они изначально подлежали учету в составе расходов будущих периодов.
Но поскольку организация не всегда может знать сроки получения дохода, то возможно в целях рационального ведения бухгалтерского учета предусмотреть в учетной политике перечень таких расходов и их возможность учета по счету 26 с последующим списанием на счет 97 "Расходы будущих периодов" при отсутствии выручки в текущем периоде.
2. Если по произведенным расходам становится определенным неполучение экономических выгод (доходов) или поступление активов (п. 19 ПБУ 10/99), то такие расходы следует списать в составе прочих расходов на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Таким образом, в любом случае при принятии решения о списании общехозяйственных расходов и признании в отчете о прибылях и убытках необходимо учитывать положения учетной политики и условия хозяйствования организации. |
| |
|
|
|
|
Проводки по закрытию счетов 90 и 91
Сопоставив дебетовый оборот по субсчету 91-2 "Прочие расходы" и кредитовый оборот по субсчету 91/1 "Прочие доходы", определяем сальдо прочих доходов и расходов.
Выявленный результат (прибыль или убыток) по итогам месяца списывается с субсчета 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99.
Если выявлена прибыль от продаж (или прочей деятельности), в бухгалтерском учете делается запись:
Дебет 90/9 ( или 91/9) Кредит 99
- списана сумма прибыли, полученной за месяц.
В случае образования убытка проводка выглядит так:
Дебет 99 Кредит 90/9 ( или 91/9)
- списана сумма убытка, полученного за месяц.
Таким образом, на конец каждого месяца на счетах 90 и 91 остается нулевое сальдо. Однако на субсчетах этих счетов продолжают числиться остатки, которые накапливаются в течение всего отчетного года и обнуляются только посредством реформации баланса на 31 декабря.
Иначе говоря, реформация счетов 90 и 91, проводимая по окончании года, как раз и заключается в обнулении остатков по всем субсчетам, открытым к ним.
Субсчета к счету 90 закрываются внутренними записями на субсчет 90/9 "Прибыль/убыток от продаж", а субсчета к счету 91 - на субсчет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов". При этом в бухучете по состоянию на 31 декабря отчетного года делаются записи:
Дебет 90/1 "Выручка" Кредит 90/9 "Прибыль/убыток от продаж"
- закрыт субсчет по учету выручки от продаж;
Дебет 90/9 "Прибыль/убыток от продаж" Кредит 90/2 "Себестоимость продаж" (90/3 "НДС", 90/4 "Акцизы")
- закрыт субсчет по учету себестоимости продаж (НДС, акцизов);
Дебет 91/1 "Прочие доходы" Кредит 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
- закрыт субсчет по учету прочих доходов;
Дебет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов" Кредит 91/2 "Прочие расходы"
- закрыт субсчет по учету прочих расходов. |
| |
|
Фаничка[e-mail скрыт]
Россия, Москва
|
|
| Крутотень!!!Прям как на лекциях, ты у препода спрашиваешь простой ответ, а он тебе о просторах вселенной. Но информативно, прям пугает даже))) |
| |
|
|
Жизнь - это искусство извлекать существенные выгоды
из несущественных обстоятельств.http://funstatement.ru
|
EAxxx[e-mail скрыт]
Российская Федерация, Смоленск
|
|
| Спасибо за развернутые ответы. Только я не поняла с 20 счетом то что делать в конце месяца без выручки. (директ-костинг) |
| |
|
Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться. |
|
![c[_]](https://buhgalter-info.ru/images/ic_opros.png "Обмен документами")
Идет отправка уведомления...
