|
Как рассчитать временные разницы, возникающие из-за разного метода амортизации в бухгалтерском и налоговом учете?
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
 Рапира (гость)fiuma@dist.com |
| #1[166] 1 февраля 2007, 12:20 |
Оценок нет |
|
|
| Как рассчитать временные разницы, возникающие из-за разного метода амортизации в бухгалтерском и налоговом учете? |
| |
|
Coach (гость)papik@liftservice.ru
|
|
Рассмотрим конкретный пример. В мае 2006 года организация А ввела в эксплуатацию оборудование. Его первоначальная стоимость в бухгалтерском и налоговом учете составляет 110 000 руб., а срок полезного использования - 3 года.
В учетной политике для бухгалтерского учета для такого оборудования предусмотрена амортизация методом уменьшаемого остатка, а коэффициент ускорения - 3.
Рассчитаем ежемесячные амортизационные отчисления в бухгалтерском учете (норма амортизации - 100% (100% : 3 х 3).
С июня по декабрь 2006 года:
110 000 руб. х 100% : 12 мес. = 9166,67 руб/мес.
С января по декабрь 2007 года:
(110 000 руб. - 9166,67 руб/мес. х 7 мес.) х 100% : 12 мес. = 3819,44 руб.
В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом. Амортизационные отчисления составляют 3055,56 руб/мес. (110 000 руб. : 36 мес.).
Ежемесячно возникает вычитаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового актива.
С июня по декабрь 2006 года:
Дебет 09 Кредит 68
- 1466,67 руб. ((9166,67 руб. - 3055,56 руб.) х 24 - начислен отложенный налоговый актив.
С января по декабрь 2007 года:
Дебет 09 Кредит 68
- 183,33 руб. ((3819,44 руб. - 3055,56 руб.) х 24 - начислен отложенный налоговый актив.
На 1 января 2008 года в бухгалтерском учете оборудование будет полностью самортизировано, а в налоговом учете амортизация будет начисляться. С января 2008 года бухгалтер будет уменьшать отложенные налоговые активы до полного их погашения:
Дебет 68 Кредит 09
- 733,33 руб. (3055,56 руб. х 24 - списан отложенный налоговый актив. |
| |
|
« Первая ← Пред.1
След. → Последняя (1) »
Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться. |
|
![c[_]](https://buhgalter-info.ru/images/ic_opros.png "Обмен документами")
Идет отправка уведомления...