|
Учет в строительстве Заказчика,Застройщика с функциями инвестора
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
 Екатеринаe_uchuvatova@rambler.ru
Российская Федерация, Краснодар |
| #1[7401] 25 сентября 2010, 13:15 |
Оценок нет |
|
|
Я, компания Заказчик-Застройщик с функциями Инвестора строю за свой счет и с привлечением денег дольщиков многоэтажные жилые дома иногда с цокольным нежилым этажом. Для строительства приобретаются строительные материалы, работы, услуги.
Купленные материалы приходую на 10.8-60 и передаю Субподрядной организации 10.7-.10.8, которая ведет стройку и передает по окончании месяца мне расчеты по расходованию материалов, по которым я формирую 08-10.7.
Допустим, поквартально отражаю стоимость выполненных Субподрядчиком работ 08-60,
19-60 НДС по выполненным подрядным работам.
Поступающие счет-фактуры по стройке я не регистрирую в книге покупок, а собираю их отдельно, формирую сч. 19. Когда строительство закончено и документы поданы на госрегистрацию жилого здания сумму НДС по выполненным СМР включаю в затраты 08-19?
Заработную плату АУП 26-70?, (в штате Заказчика 10 человек, администрация, рабочих нет)
Налоги с фот 26-69?
Закрытие месяца – 90-26(70)?
Ежемесячные расходы (аренда, услуги связи, оргтехника) 26(10)-60, 90-26, 19-60? НДС принять к вычету, когда завершиться строительство дома полностью?
Нюанс, у меня в 2009, начале 2010 года шла оптовая продажа цемента, НДС исчислялся в обычном порядке, со 2 квартала пошла стройка цемент продолжали продавать. Теперь я хочу остаток цемента передать на стройку. Как поступить с НДС по цементу понятно, обычный расчет к уплате=получено-уплачено. Опять вопрос по управленческим расходам (аренда, услуги, связь, оргтехника) их нужно распределять, раз появилось два вида деятельности? А как посчитать налог на прибыль? Только пока по цементу, уменьшив полностью или опять же распределив сч.26?
Услуги бетономешалки (по стройке) 08-60,19-60 (их я тоже передаю субподрядчику, по логике да)?? А краны, спецтехника, которые в аренде расходы на 08-60, а топливо?10-60(71), 08-10?
Да, стройка на арендованном участке, аренда на 08? ( или 26-76 – аренда участка, 26-76 – госпошлина за регистрацию договора)?
Теперь по суммам
Допустим,
10-60 – 423 729 куплены материалы
19 -60 – 76 271 НДС по материалам (без регистр. В книге покупок)
08-10 - 423 729 по расчету подрядной орг-ции учтены материалы
51-76 - 900 000 поступили ср-ва от дольщиков
08-60 – 127 119 услуги подрядной организации
19-60 – 22 881 НДС по услугам (без регистрации в книге покупок)
08-19 – 762171+22881=99152 НДС включен в затраты застройщика по жилью
08-90- 169 492 стоимость услуг застройщика, предусмотренная сметой на строительство, списана на капвложения
90-68 - 30 508 НДС со стоимости услуг застройщика, выписываю счет-фактуру (регистрирую в книге продаж)
76-08 – (423 729+127 119+99 152+169 492)=819492 отражена передача дольщикам квартир в построенном доме на основании акта реализации инвестиционного контракта и справки-расчета на долю, приходящуюся на каждого инвестора.
68-19 - 30 508 НДС к уплате???
99-90 (900 00-819492) 80 508 база для налога на прибыль?
99-68 =80508*20% налог на прибыль?
Порядок расчета доли, приходящуюся на каждого инвестора:
Т.е. взяла все затраты на строительство (сч.08, когда полностью сформировался (проводка 76-08) разделила на м. кв. жилого дома, получила цену м.кв.(себестоимость).
Средства полученные от дольщиков деленные на кв.м. жилого дома это продажная цена м.кв.
Как быть с НДС при передаче нежилого здания?
Эта операция является облагаемой НДС. Тогда нужно по смете взять израсходованные материалы, услуги подрядчика, определить входной НДС. Разница между НДС с продажи нежилого помещения и НДС полученного расчетным путем и будет к уплате? А как посчитаем налог на прибыль?
Как уменьшить НДС к уплате по стройке и налог на прибыль? Оприходовать материалов и списать по смете? Делать невысокое вознаграждение заказчика для уменьшения НДС и налога на прибыль?
Если стройка приходится на 2 налоговых периода, как закрыть фин. результат по году, его ведь нужно определить?! Стройка начата во 2квартале 2010 года, сдача объекта намечена на 2 кв.2011 года.? |
| |
|
|
|
|
Если ведется строительство объекта, то все расходы на строительство накапливаются соответственно на 08 и 19 счете(естественно задействованы и 20,60,10,76 и т.п.), но стоимость объекта будет на 08 и 19.
Распределение как расходов так и доходов по двум видам деятельости обязателно. |
| |
|
« Первая ← Пред.1
След. → Последняя (1) »
Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться. |
|
![c[_]](https://buhgalter-info.ru/images/ic_opros.png "Обмен документами")
Идет отправка уведомления...