|
Вопросы по УСН.
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
 Макрин (гость)quisbloret@poltren.net |
| #1[401] 15 марта 2007, 11:51 |
Оценок нет |
|
|
| Вопросы по УСН. |
| |
|
Макрин (гость)quisbloret@poltren.net
|
|
| Нужно ли начислять амортизацию при упрощенной системе налогообложения? |
| |
|
Рапира (гость)fiuma@dist.com
|
|
| Организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы. Мы вправе уменьшать (как сказано в ст. 346.21 НК РФ) единый налог, исчисленный за отчетный (налоговый) период, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. С начисленных сумм таких пособий согласно нормам главы 23 НК РФ налоговым агентом удерживается налог на доходы физических лиц. Работникам эти пособия выплачиваются за минусом сумм НДФЛ. На какую сумму пособий следует уменьшать сумму исчисленного налога - на сумму начисленных пособий (т.е. с учетом НДФЛ) или на сумму полученных работниками пособий (за вычетом НДФЛ)? |
| |
|
Тур (гость)turovsky@hotmail.ru
|
|
Граждане, которые работают по трудовым договорам у работодателей, применяющих УСН, являющихся плательщиками ЕНВД или ЕСХН, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием) получают из двух источников. Во-первых, оно выплачивается за счет средств Фонда социального страхования РФ, поступающих от единого налога (уплачиваемого в рамках какого-либо из указанных спецрежимов), - в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. Во-вторых, в части суммы пособия, превышающей один МРОТ, оно выплачивается из средств работодателей (ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ \"Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан\").
Таким образом, в целях применения положений абзаца второго п. 3 ст. 346.21 НК РФ под суммой выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности следует понимать сумму денежных средств, израсходованную (начисленную) налогоплательщиками в течение отчетного (налогового) периода по единому налогу на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности. Разумеется, речь идет только о той части пособия, которая превышает за полный календарный месяц один МРОТ. |
| |
|
Ту-154 (гость)interfly@yandex.ru
|
|
Вопроса как бы два.
1. Малое предприятие перешло на УСН с 1 января 2006 г. В 2005 г. мы предварительно оплатили услуги сторонней организации, которые в соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по единому налогу. Услуги оказаны в I квартале 2006 г., что подтверждено актом выполненных работ. Имеет ли право организация уменьшить налоговую базу по единому налогу за I квартал 2006 г. на сумму этого расхода?
2. Услуги, которые учитываются в составе расходов (согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ), оплачены в I квартале 2006 г., а сами услуги оказаны во II квартале 2006 г. (согласно акту). Можно ли учесть этот расход во II квартале? |
| |
|
Плеск (гость)version789@yandex.ru
|
|
Отвечаю.
1. При переходе с общего режима налогообложения на УСН (при выборе объекта налогообложения \"доходы минус расходы\") организации, применявшие метод начисления при исчислении налога на прибыль, руководствуются следующим правилом.
Если расходы, осуществленные налогоплательщиком после перехода на УСН, были включены в налоговую базу по прибыли до перехода на УСН, то при исчислении единого налога они не учитываются; если не были - то такие расходы включаются в налоговую базу по единому налогу на дату их осуществления (подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
При методе начисления расходы признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ). Поскольку услуги фактически оказаны в I квартале 2006 г., предоплата за них не должна была учитываться для целей налогообложения прибыли в 2005 г. Следовательно, организация вправе учесть ее при исчислении единого налога в I квартале 2006 г. на дату осуществления расходов (на дату подписания акта).
При применении УСН используется кассовый метод учета доходов и расходов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому для организаций, и ранее применявших кассовый метод (при исчислении налога на прибыль), особых \"переходных\" правил не установлено.
При кассовом методе расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть расходы на услуги могли быть признаны на дату, когда имело место одновременное выполнение двух условий: получение услуг и оплата услуг.
Следовательно, если организация применяла кассовый метод при исчислении налога на прибыль, то она должна уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму ранее оплаченных услуг на дату их получения (т.е. на дату подписания акта в I квартале 2006 г.).
2. Услуги, оплаченные в I квартале 2006 г., а полученные во II квартале, в соответствии с правилами кассового метода могут быть учтены для исчисления единого налога только на дату получения (во II квартале 2006 г.). |
| |
|
Vikae-mail200707@mail.ru
Россия, Москва
|
|
| УСН. Доходы минус расходы. Купили программу 1С и электронный ключ к ней. Как правильно сделать проводки? |
| |
|
« Первая ← Пред.1
След. → Последняя (1) »
Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться. |
|
![c[_]](https://buhgalter-info.ru/images/ic_opros.png "Обмен документами")
Идет отправка уведомления...
