 povar345[e-mail скрыт]
Россия, Ханты-Мансийск |
| |
ООО «Калина» выходит из состава участников ОАО «Кедр» и продает свою долю по договору купли-продажи другому участнику-организации ООО «Факел» за 450 ООО руб. В соответствии с уставом ОАО «Кедр» номинальная стоимость доли ООО «Калина» составляет 300 ООО руб., что соответствует 10% уставного капитала общества. В период создания акционерного общества ООО «Калина» внесла свою долю в уставный капитал зданием, балансовая стоимость которого 320 000 руб., а первоначальная —- 840 000 руб. Денежная оценка объекта соответствовала в то время стоимости доли этой организации в ОАО.
Учетной политикой организации поступление денежных средств от продажи доли признается в качестве прочих доходов, как и поступления от продажи иных активов, отличных от денежных средств, продукции, услуг, товаров. Организация, руководствуясь подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, продажу своей доли в уставном капитале НДС не облагает.
Отразите операции по приобретению и продаже доли на счетах бухгалтерского учета, рассчитайте финансовый результат от этой операции, а также величину налоговой разницы.
решение:
81-75 300000
76-81-300000
51-76-450000
76-91-150000
91-99-150000
01-75-840000
02-01-520000
еще одна задача с которой мучаюсь 2 недели)
арендатор «Аргумент» провел в мае мероприятия по модернизации арендованного оборудования на на сумму 180000 у. д. е., в т. ч. НДС 30000 у. д. е. По договоренности с арендодателем «Прометей» эта сумма принята арендатором в уменьшение арендной платы. Сумма арендной платы 210000 у. д. е. за месяц, в т. ч. НДС - 35000. Отразить операции у организации «Аргумент» и арендодателя «Прометей».
решения:1)Д 76 К 60 150000 — акцептован сч/ф по модернизации арендованного оборудования
Д 19 К 60 30000 — отражен НДС
Д 68 К 19 30000 — предъявлен к вычету входной НДС
Д20 К 60 175000 — приняты расходы по аренде
Д19 К60 35000 — отражен НДС
Д 68 К 19 35000 - предъявлен к вычету входной НДС
д 76 К 91-1 180000 — выставлены расходы по модернизации
Д 91-2 К 68 30000 — начислен НДС
Д 91-2 К 76 150000 - учтены расходы по модернизации
Д 60 К 76 180000 — уменьшена арендная плата
ПРОМЕТЕЙ:
Д 62 К 90-1 210000 — выставлен сч/ф за аренду оборудования
Д 90-3 К 68 35000 — начислен к уплате НДС
Д 08 К 76 150000 — приняты расходы по модернизации
Д 19 К 76 30000 — отражен НДС
Д 01 К 08 150000 — увеличена балансовая ст-ть оборудования
Д 68 К 19 30000 - предъявлен к вычету входной НДС
Д 76 К 62 180000 — уменьшена арендная плата
вариант2)
Д-т 62.1 К-т 91.1-210000
Д-т 91.3 К-т 68.2-35000
Д-т 08 К-т 60-150000
Д-т19 К-т 60-30000
Д-т 01 К-т 08.3-150000
Финансовый результат=91.1-91.3=210000-35000=175000
Д-т 91.9 К-т 99-175000
Взаимозачет ,согласно двухстореннего акта о взаимозачете
Д-т60 К-т 62.1-180000
У АРЕНДАТОРА :
Д-т 20 К-т 60-175000-арендная плата отнесена на затраты
НДС-Д-т 19 К-т 60-35000
Д-т 62.1 К-т 91.1-180000-услуги по модернизации оборудования
НДС Д-т 91.3 К-т 68.2-30000
Д-т 91.9 К-т 99 150000.
Взаимозачет Д-т 60 К-т 62=180000
(все выше перечисленное не принимается преподавателем.) |
| |
|
![c[_]](https://buhgalter-info.ru/images/ic_opros.png "Обмен документами")
Идет отправка уведомления...