|
Пожалуйста, помогите сделать проводки!!
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
 СветланаSveta-sveta-2010g@mail.ru
Россия, Тюмень |
| |
1. Приняты на склад основные материалы от поставщика – д10 к60
2. Перечислено поставщику с расчетного счета – д60 к10
3. Перечислено автобазе с расчетного счета – д60 к51
4. Отпущены основные материалы в производство – д20 к10
5. Отпущены вспомогательные материалы для нужд общехозяйственного назначения - д26 к 10
6. Начислена зарплата производственным рабочим – д70 к51
7. Начислена зарплата общехозяйственному персоналу – д26 к 51
8. Удержано из зарплаты налогов - ???
9. Удержано из зарплаты по исполнительным листам - ???
10. Отпущено топливо для нужд основного производства – д20 к10.3
11. отпущено топливо для отопления здания общехозяйственного назначения – д26 к 10.3
12. Начислены суммы взносов на социальное страхование и отнесены на производство - ???
13. Начислены суммы взносов на социальное страхование и отнесены на общехозяйственные расходы - ???
14. Причитается городской электростанции за потребленную энергию основным производством - ???
15. Причитается городской электростанции за потребленную энергию для нужд общехозяйственного назначения - ???
16. Приняты безвозмездно основные средства - ???
17. Начислена амортизация основных средств на полное восстановление и включена в общехозяйственные расходы - ???
18. Поступило из производства на склад готовых изделий по фактической себестоимости – д43 к20
19. Отгружена готовая продукция покупателю – д45 к43
20. Зачислено на расчетный счет за отгруженную продукцию – д51 к45
21. Списывается учетная стоимость реализованных изделий - ???
22. Поступило на расчетный счет от дебиторов – д51 к76
23. Получены деньги в кассу с расчетного счета д50 к51
24. Выдана зарплата из кассы – д70 к50
25. Списывается на счет депонированная зарплата - ???
26. Внесена на расчетный счет не выданная в срок зарплата - ???
27. Перечислены с расчетного счета удержанные налоги из зарплаты - ???
28. Определен финансовый результат от продажи продукции - ??? ( как его определить? И как сделать проводку?) |
| |
|
Наташа[e-mail скрыт]
Россия, Балашиха
|
|
Ответ. Бухгалтерские проводки зависят от системы налогообложения ,на которой находится Ваше предприятие. Дело в том,что бухгалтер должен вести и бухгалтерский учет ,и одновременно налоговый.
.Если, Вы находитесь на общей системе налогообложения(ОСНО), то ведете также учет входящего НДС ,выделенного в поступающих счет-фактурах на субсчетах к счету "19".Последующее списание с этого счета ведете при наличии правильно-оформленного счет-фактуры и использовании приобретенных ценностей и услуг в деятельности, облагаемой НДС, т.е если вы продаете своим покупателям продукцию, товары, услуги с НДС.
Если вы находитесь на упрощенке(УСН), то входящий НДС учитывается в составе приобретенных ТМЦ и услугах ,но в регистре Книга учета доходов и расходов ,входящий НДС отражается отдельной строкой.
Кроме того, у себя на предприятии у вас должен быть Рабочий план счетов ,т .е документ, где перечислены какие счета и субсчета используются на Вашем предприятии.
Мои проводки сделаны в предположении, если Ваше предприятие находится на ОСНО. Сохраняю вашу нумерацию вопросов
1. Д 10.1 К60.1 . Приняты к учету на склад основные материалы от поставщика(наименование поставщика)
Д 19.03 К 60.1 Учтен входной НДС по приобретенным материалам
Д68.2 19.03 зачтен НДС при наличии условий для вычета
2. Перечислено поставщику( наименование конкретного поставщика ) с расчетного счета ,
- если аванс Д60.2 К51
- если постоплата Д 60.1 К 51 ( контрагент-название поставщика )
3. Перечислено автобазе(контрагент-название поставщика ) с расчетного счета
если аванс Д60.2 К 51
если постоплата Д 60.1 К 51
4. Отпущены основные материалы в производство – Д 20 К10.1
5. Отпущены вспомогательные материалы для нужд общехозяйственного назначения - д26 к 10.1
6. Начислена оплата труда за ...месяц производственным рабочим Д20 К 70
Выплаты сотрудникам в случае ,если у них заведены зарплатные карточки:
Д57К 51 Перечислены денежные средства банку для зачисления их на счета работников с учетом удержанного НДФЛ
Д 70 К57 Зачислены денежные средства на счета работников
Если выдаете зарплату из кассы, тогда- Д70 К50.3
7. Начислена оплата труда за ...месяц общехозяйственному персоналу Д 26 К70
Д57 К51 Перечислены денежные средства банку для зачисления их на счета работников с учетом удержанного НДФЛ
Д70 К57 Зачислены денежные средства на счета работников
Примечание. Проводка Дебет 70 Кредит 57-общая для всех сотрудников.
Если зарплату выплачиваете из кассы -Проводка Дебет 70 Кредит 50.01
8.Д 70 К68.01 Удержан налог .Удержать налог вы должны в день выплаты дохода в виде зарплаты
Дебет 68.01 Кредит 51 – перечислен подоходный налог за сотрудников в бюджет. Перечислить налог должны не позднее следующего дня за днем выплаты дохода ввиде зарплаты.
Кроме того,Вы обязаны начислить взносы в ПФР,ФОМС,ФСС,
Дебет 20 ( 26, 44 …) Кредит 69 .01 начислены взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности
Дебет 69 .01 Кредит 51 перечислены взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности
Дебет 20 ( 26, 44 …) Кредит 69 .11 01 начислены взносы с ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний
Дебет 69 11 Кредит 51 перечислены взносы с ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний
Дебет 20 ( 26, 44 …) Кредит 69 .02 начислены взносы в ПФР;
Дебет 69 .02 Кредит 51 перечислены взносы в ПФР;
Дебет 20 ( 26, 44 …) Кредит 69 .03 начислены взносы в ФОМС
Дебет 69 .03 Кредит 51 перечислены взносы в ФОМС
9. Д70 К76.41 Удержаны алименты по исполнительному листу
Д76.41 К 51 Перечислены алименты
10.
То ,что можно положить на склад или в резервуар вы отражаете через счет "10"
. Если вы в этом пункте подразумеваете теплоэнергию, тогда вы отражаете расходы так :
Дебет 20 Кредит 60.1 отражены расходы по коммунальным услугам (тепло ) для нужд основного производства по расчету
Дебет 19.04 Кредит 60.1 отражен НДС по коммунальным услугам;( тепло)
Д68.02 К19.04 Заявлен вычет по приобретенным услугам при выполнении условий согласно НК РФ
Дебет 26 Кредит 60.1 отражены расходы по коммунальным услугам (тепло ) для общехозяйственных нужд по расчету
Дебет 19.04 Кредит 60.1 отражен НДС по коммунальным услугам;( тепло)
Д68.02 К19.04 Заявлен вычет по приобретенным услугам при выполнении условий согласно НК РФ
11. Правильнее сказать " Не отпущено топливо для отопления здания общехозяйственного назначения"
, а" Отражены расходы" – далее по тексту смотрите в п10.
12. Начислены суммы взносов на социальное страхование и отнесены на производство - Д20 К 69.01/69.11/69.03/69.02-смотреть в п.8
13. Начислены суммы взносов на социальное страхование и отнесены на общехозяйственные расходы - Д26 К 69.01/69.11/69.03/69.02- смотреть в п.8
14. Отражены расходы за потребленную энергию основным производством от городской электростанции - Д20 К60.1(наименование поставщика)
15. . Отражены расходы за потребленную энергию для нужд общехозяйственного назначения от городской электростанции -- Д26 К60.1(наименование поставщика)
16.Учет безвозмездно полученных основных средств отражается последовательностью нескольких проводок.
1. Отражено поступление основного средства, полученное по договору дарения в составе вложений во внеоборотные активы. Д08.04 К98.02.Любое поступление О.С.всегда сначала в учете отражается на счете "08".
Безвозмездное поступление О.С -это ваш доход ,поэтому корреспондирующим будет счет доходов.Но, поскольку вы будете использовать его в течение некоторого времени, то корреспондирующим счетом будет счет 98.02(Доходы будущих периодов). Кроме того, учтите, что в 2016 году в бухгалтерском учете стоимостной лимит для признания имущества основным средством 40тыс,руб,в налоговом -100тыс.руб со сроком службы более 12 месяцев).
Безвозмездное поступление означает, что вы ничего не затратили, вам не нужно никому платить за О.С.Но для того, чтобы поставить это основное средство на учет вы должны оценить его в денежном выражении.
Первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), в соответствии с пунктом 10 ПБУ 6/01 признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету
2 01.01 08.04 Введено в эксплуатацию основное средство
3. 20 02 .02.01 Начислена ежемесячная амортизация по безвозмездно полученному объекту основных средств ,если используется в производстве. Имейте ввиду, что в налоговом учете амортизацию вы не начисляете, так как вы не затратили на него своих средств.
4. 98.02 91.1 отражена в составе внереализационных доходов часть стоимости безвозмездно полученного основного средства . Запись делается по мере признания в отчетном периоде внереализационных доходов, в данном случае по мере начисления амортизации по безвозмездно полученному имуществу, т.е ежемесячно.
17. Начислена амортизация основных средств и включена в общехозяйственные расходы - Д26К02.01-если ОС используются в управленческой деятельности
18. В бухгалтерском учете готовую продукцию можно учитывать как по фактической производственной себестоимости, так и по нормативной (плановой) себестоимости. В зависимости от избираемого производственной организацией способа зависит порядок отражения готовой продукции на счетах бухгалтерского учета. Если организация-производитель принимает решение учитывать готовую продукцию по фактической себестоимости, то в этом случае учет готовой продукции будет осуществляться только с использованием счета 43 «Готовая продукция".Тогда ваши проводки будут выглядеть так:
Д43 К20- Принята к учету готовая продукция по фактической себестоимости.
19.Для того, чтобы отгрузить готовую продукцию, ее сначала надо списать со склада.
-Списана себестоимость реализованной продукции Д90.02 К 43.Затем отразить доход (начислить)
-Отражена выручка от реализации продукции с учетом НДС Д62.1 К90.01.А также отразить начисленный НДС.
-Начислен НДС по реализованной продукции К90.03 К68.2
20. Зачислено на расчетный счет за отгруженную продукцию от покупателей – д51 к62.1
21. Если вы ведете учет в планово учетных ценах ,тогда проводки будут такими:
В течение месяца:
Принята готовая продукция на склад по планово-учетным ценам Д43 К20
Списана себестоимость реализованной продукции в планово-учетных цена Д90.02 К43
В конце месяца собираете все затраты (Д20 К02/70/69/26/25) затем Д43К20)
Поскольку вы отпускали покупателям свою продукцию по плановым ценам, а фактическая себестоимость может оказаться другой, как намного больше так и меньше, вам надо подсчитать это отклонение и отразить в учете т.е или досписать затраты или сторнировать.
Учтена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой 43 20
Учтена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой в доле реализованной продукции
Д90.02 К43
22. Поступило на расчетный счет от дебиторов – д51 к76.09/62.1 в зависимости кто вам должен.(покупатели,как правило учитываются на счте 62,прочие дебиторы на счете76
23. Получены деньги в кассу с расчетного счета д50 к51
24. Выдана зарплата из кассы – д70 к50.1
25. Депонирована зарплата сотрудника на специальный счет учета . Д-т 70 К-т 76-4
26. Зачислен заработок сотрудника на расчетный счет(Внесена на расчетный счет не выданная в срок зарплата ). Д-т 51 К-т 50
27. Перечислены с расчетного счета удержанные налоги из зарплаты --Смотрите пункт 8.Так как перечислить налоги надо не позднее дня выплаты дохода
28. Конечный финансовый результат деятельности организации отражается На счете 99 «Прибыли и убытки»
Прибыль от продаж по обычным видам деятельности отражается проводкой: Дебет 90/9 - Кредит 99.
Убыток от продаж по обычным видам деятельности отражается проводкой: Дебет 99 - Кредит 90/9.
Чтобы определить финансовый результат от продажи продукции, Вам нужно из доходов вычесть расходы. В бухгалтерском учете доходом будет являться начисленная выручка покупателям, а расходом суммарное выражение всех затрат на изготовление продукции.
Таким образом ,в течение отчетного периода нарастающим итогом Вы должны из суммы продаж вашим покупателям вычесть себестоимость этой продукции и сумму НДС. Если это положительная сумма- вы имеете прибыль -Дебет 90/9 - Кредит 99.,если отрицательная, -убыток Дебет 99 - Кредит 90/9. Разберем на примере. Цифры условные возьмем
Допустим, ваша выручка от продаж 354 000 руб. в том числе НДС 54 000 руб.Это -ваш доход с учетом НДС
А на языке проводок будет- Д62.1К90.01=354 000, и НДС соответственно - Д 90.03 К68.02 54 000
Если себестоимость реализованной продукции 250000 рублей ,то в учете это будет выглядеть -(Д90.02 К43 250000
.Это основной ваш расход .Кроме того, если общехозяйственные расходы составляют 40 000 руб. то Вы имеете дополнительный расход и в проводках .Это отражается Д90.08 К26 40000.
Сопоставим обороты по кредиту счета 90.01 – 354 000 руб. и сумме оборотов по дебету счетов 90.02, 90.03, 90.08 – 344 000 руб. Поскольку расходов меньше, чем доходов, то имеет место прибыль. Эта прибыль в размере 10 000 руб.Мы отразим прибыль Д 90/9 в К 99 счета. |
| |
|
Александр[e-mail скрыт]
Россия, Санкт-Петербург
|
|
Впервые столкнулся с упрощёнкой. Помогите плиз с проводками, а то самостоятельно получаются странные итоги. С учётом специфики работы в 1С.
Фирма занимается куплей прожей постельных принадлежностей. Никакого производства, доставка самовывозом, из работников только директор. УСНО доходы минус расходы.
Подскажите если что не так:
1. Комиссия банка за обслуживание р/с Д 91.02 просие расходы К 51;
2. Аванс поставщику Д 60.02 расчеты по авансам выданным К 51;
3. Окончательная оплата поставщику Д 60.01 расчеты с ПиП К 51;
4. Предоплата от покупателя Д 51 К 62.02 расчеты по авансам полученным;
5. Окончательный расчет от покупателя Д 51 К 62.01 расчеты с ПиЗ;
6. Начислена ЗП Д 26 К 70;
7. Удержан НДФЛ из ЗП Д 70 К 68.01;
8. Выплачена ЗП директору Д 70 К 51;
9. Перечислен НДФЛ Д 68.01 К 51;
10. Начислены страховые взносы Д 26 К 69.01 ФСС, 69.11 от несч.сл., 69.02.7 пенсион., 69.03.1 ФФОМС;
11. Перечислены страховые взносы Д 69 К 51;
12. Начислен авансовый платёж по налогу по УСН Д 99.02.3 постоянное налоговое обязательство К 68.12 единый налог при УСН;
13. Перечислен налог при УСН Д 68.12 К 51;
14. Поступили товары от поставщика Д 41.01 товары на складах К 60.01;
15. Проданы товары покупателю Д 90.02.1 себестоимость продаж К 41.01;
16. Зачтён аванс покупателя Д 62.02 К 62.01;
17. Реализация товаров Д 62.01 К 90.01.1 выручка по основной деятельности;
18. В конце месяца закрытие счёта 26 Д 97.01 расходы на оплату труда будущих периодов К 26;
19. Списание товаров брак Д 94 К 41.01;
20. Закрытие счёта 94 на прочие расходы Д 91.02 К 94 недостачи и потери от порчи;
21.Закрытие года Д 90.01.1 К 90.09 прибыль/убыток от продаж;
22. Закрытие года Д 90.09 К 90.02.1;
23. Определение финансовых результатов Д 99.01.1 К 90.09;
24. Реформация баланса Д 99.01.1 прибыли и убытки К 84.01 прибыль подлежащая распределению;
После проведения всех операций осталось сальдо на конец пускай в сумме 500000₽ по дебету счёта 68.12 - это сумма надога по УСН, которая перечислена, а начислена будет операцией следующего года и кредитовый остаток по счёту 84.01 - это сумма мне понятна как дивиденды, подлежащие распределению, но в реальности за счёт чего я это должен заплатить? У меня нет задолженности от покупателей и нет остатка на расчётном счёте. |
| |
|
Алекейlemonas@mail.ru
Россия, Хабаровск
|
|
Наташа писал(а): Ответ. Бухгалтерские проводки зависят от системы налогообложения ,на которой находится Ваше предприятие.
Приведите, пожалуйста, пример такой зависитмости |
| |
|
« Первая ← Пред.1
След. → Последняя (1) »
Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться. |
|
![c[_]](https://buhgalter-info.ru/images/ic_opros.png "Обмен документами")
Идет отправка уведомления...